Utland - Bankinnskudd, aksjer og verdipapirfond

Er bankkonto, utenlandske aksjer og verdipapirfond i utlandet skattepliktig i Norge?

Ja, som skattemessig bosatt i Norge må du huske rapportere både bankinnskudd, aksjer og verdipapirfond i skattemeldingen.

Det er bare norske finansinstitusjoner som har plikt til å rapportere opplysninger til skattemyndighetene. Opplysninger om norska bankinnskudd, aksjer og verdipapirfond blir derfor forhåndsutfylt i skattemeldingen.

Når det gjelder bankinnskuddet, aksjer, verdipapirfond mv. i utenlandske banker eller finansinstitusjoner må du derfor fylle inn opplysningene i skattemeldingen. Du må rapportere både innestående beløp ved årsskiftet som grunnlag for formuesskatt, og inntektene som for eksempel renter, utbytte og gevinster. 

Formue

Formuesverdien skal regnes på samme måte som for norske bankinnskudd, aksjer og verdipapirfond. For bankinnskudd regnes verdien til den aktuelle verdien.

For aksjer og aksjefond gis det verdsettingsrabatt. For inntektsåret 2024 og 2025 er rabatten 20 %, dvs. at verdien skal settes til 80 % av markedsverdien for børsnoterte aksjer. For ikke-børsnoterte aksjer settes verdien til 80 % av antatt salgsverdi 1. januar i det året du leverer skattemeldingen skattefastsettingsåret. Du kan også kreve at ikke-børsnoterte aksjer i utenlandske selskaper skal til selskapets formuesverdier ved inntektsårets inngang og at forretningsverdi (goodwill) ikke skal være med i formuesverdien.

Husk å regne om verdien til Norske kroner. Det er valutakursen pr 31.12/01.01 som må brukes for å finnt formuesverdien.

‍

Inntekt og gevinster

Renteinntekter fra bankinnskudd er skattepliktig til Norge så lenge du er skattemessig bosatt i Norge. Videre vil også utbytte av og gevinster fra salg av aksjer og verdipapirfond være skattepliktig.

Skatteavtalen med det aktuelle utlandet kan begrense Norges beskatningsretten av inntekter og gevinster. For eksempel vil utbytte normalt være skattepliktig i det utlandet hvor selskapet er hjemmehørende. I mange skatteavtaler vil utbytte beskattes med 15 % i det aktuelle utlandet. Du må rapportere hele utbyttet i skattemeldingen, men kan kreve fradrag i norsk skatt for den skatten du har betalt i utlandet. Det er viktig å passe på at ikke skattemyendighetene i det landet selskapet er hjemmehørende i, skattlegger utbyttet for mer enn det som fremgår i skatteavtalen.

Også gevinster og tap ved salg av aksjer og verdipapirfond er normalt skattepliktig til Norge, og slik at bare noen få skatteavtaler begrenser Norges rett til skattlegging. For gevinster må du regne om med den aktuelle valutakursen både på kjøpstidspunktet og salgstidspunktet.

‍

Få hjelp av en skatteadvokat

Det kan være komplisert å forstå sammenhengen mellom skattereglene i Norge, utlandet og skatteavtalen. Å få hjelp av en erfaren skatteadvokat med god kunnskap om regelverket, kan sikre at rapporteringen i skattemeldingen blir riktig så du unngår tilleggsskatt eller straff. Har du glemt å rapportere formue eller inntekt i utlandet, kan du få hjelp til å sende endringsmelding eller be om frivillig retting. Har du fått varsel om kontroll anbefales det alltid å rådføre seg med en skatteadvokat som har erfaring og kunnskap om regelverket.

‍