Tilleggsskatt ilegges når skatteetaten mener at du har gitt uriktige eller ufullstendige opplysninger i skattemeldingen – enten med vilje eller ved uaktsomhet.

Når ilegges tilleggsskatt?

Vilkårene for at skattemyndighetene kan ilegge tilleggsskatt er at du både

• har gitt feil eller ufullstendige opplysninger i skattemeldingen, og
• de uriktige opplysningene har gitt deg - eller kunne gi deg - en skattefordel, dvs. at du har betalt for lite skatt

Opplysningsplikten til skattemyndighetene er streng, og vurderingen er objektiv. Vurderingen tar utgangspunkt i hva en lojal og aktsom skattepliktig ville ha gitt av opplysninger. Har du fått hjelp av andre, for eksempel regnskapsfører eller revisor, har du likevel ansvaret for opplysningene som sendes inn. At du ikke sender inn skattemeldingen, men bare stille aksepterer den forhåndsutfylte skattemeldingen innebærer at vilkåret likevel kan være oppfylt.

Har du gitt tilstrekkelig opplysninger for eksempel i et vedlegg til skattemeldingen, slik at skattemyndighetene kan ta stilling til spørsmålet, eventuelt at opplysningene gir en oppfordring til at skattekontoret må be om mer informasjon – vil vilkårene for å ilegge tilleggsskatt normalt ikke være oppfylt.

Hvor mye må jeg betale i tilleggsskatt?

Tilleggsskatt er en økonomisk straff og størrelsen på tilleggsskatten varierer. Avhengig av alvorlighetsgraden er satsene for tilleggsskatt er 20 %, 40 % eller helt opp til 60 % beregnet av det unndratte skattebeløpet. Ved vurdering av alvorlighetsgraden vil det blant annet ha betydning hvor høyt skattebeløp som er unndratt, og om de uriktige eller ufullstendige opplysningene er gitt med vilje (forsettlig).

Hvilke saker anmeldes?

Det er de mest alvorlige sakene som skatteetaten anmelder til Politiet eller Økokrim. De sakene skatteetaten anmelder gjelder normalt store beløp, at skatteunndragelsen er gjort på en måte som gjør det vanskelig å oppdage eller at skatteunndragelsen har skjedd gjennom flere år.

Har du vært syk, er du uerfaren eller er det andre spesielle forhold i din sak?

Sykdom, alderdom, uerfarenhet eller andre forhold kan frita deg fra tilleggsskatt eller straff. Du må imidlertid kunne dokumentere unnskyldningsgrunnen. Det som kan være vanskelig er å påvise at for eksempel sykdommen er årsaken til at det ble gitt feil opplysninger. At du har misforstått reglene er normalt ikke en unnskyldningsgrunn. For næringsdrivende er det strenge krav til å sette seg inn i regelverk og forpliktelser.

En erfaren skatteadvokat kan vurdere om det er forhold i din sak som innebærer at du skal fritas fra tilleggsskatt eller anmeldelse/straff.

Frivillig retting og endringsmeldinger

Hvis du retter opp feilene i skattemeldingen din – før skattekontoret har gjennomført kontroll – skal du ikke ilegges tilleggsskatt eller straff. Les om frivillig retting her.

Rettigheter og rettssikkerhet

Har du fått varsel om tilleggsskatt vil du ha samme status som en som er siktet i en straffesak. Du har rett til et varsel som gir deg en god innsikt og forståelse om årsaken til at du er varslet om tilleggsskatt. Du har rett til innsyn i de bevis og grunnlaget for tilleggsskatt og du har rett til å uttale deg.

Normalt har du ikke rett på fri forsvarer (advokat) i saker om tilleggsskatt. Det er en høy terskel for å få dekket fri rettshjelp i saker om tilleggsskatt. De lovfestede inntektsgrensene gjelder, det er Statsforvalteren som avgjør eventuelle søknader om fri rettshjelp i saker om tilleggsskatt.

Tar saksbehandlingen urimelig lang tid kan du ha rett til rimelig kompensasjon eller erstatning. Du kan også ha rett til erstatning om skattemyndighetene har varslet deg om eller ilagt tilleggsskatt på uriktig grunnlag.

Klage

Har du fått vedtak hvor det er ilagt tilleggsskatt bør du få en erfaren skatteadvokat til å vurdere saken din, for å se om det er grunnlag for å klage. Du må klage innen 6 uker fra du mottok vedtaket. Det er også mulig å be om ny behandling hvis det kan legges frem nye bevis.

Er vedtaket påklaget, har du rett til å få utsatt kravet på betaling. Dette i motsetning til selve skattekravet som du normalt ikke vil få utsettelse på betalingen

Derfor bør du kontakte en erfaren skatteadvokat

Å svare riktig og i tide på et varsel om tilleggsskatt kan være avgjørende. En erfaren skatteadvokat kan hjelpe deg med å vurdere om skattekontoret har grunnlag for å ilegge deg tilleggsskatt. Dette innebærer at både skatteregler og de faktiske forhold (bevisene) må gjennomgås og vurderes. Skattemyndighetene kan ta feil eller ha misforstått saken din. Det er ofte små detaljer som kan avgjøre saken.