Varsel om kontroll – Bokettersyn
Har du eller virksomheten din mottatt varsel om bokettersyn eller kontroll fra Skatteetaten? Skattekontroller kan være komplekse og utfordrende. Som erfaren skatteadvokat med spesialisering på skatteprosesser og rettssikkerhet, får du hjelp med riktig strategi fra start.
Har du fått varsel om kontroll eller bokettersyn fra Skatteetaten?
Et varsel om skattekontroll eller bokettersyn fra Skatteetaten kan være både skremmende og alvorlig, og kan få store økonomiske og personlige konsekvenser. Feil eller mangler i skattemeldingen kan føre til tilleggsskatt, renter, og i alvorlige tilfeller – straff. Det kan være avgjørende å få bistand fra en erfaren advokat som er spesialist i skatterett, merverdiavgift, regnskapsregler i tillegg til kunnskap om prosesser og rettssikkerhet.
Skatteetaten har sterke virkemidler og ofte god innsikt i en sak når de starter en kontroll eller bokettersyn. Mange føler at de står alene mot systemet. Sørg for at du forstår prosessen og vit hvordan du skal forholde deg.
Som skatteadvokat med tidligere erfaring fra Skattekrimenheten i Skatteetaten, er min jobb er å stå ved din side – og sikre at både skatteregler og dine rettigheter ivaretas gjennom hele prosessen.
Ikke stå alene mot skattemyndighetene
Skattemyndighetenes kontroll kan oppleves som Davids kamp mot Goliat. Skatteetaten har spesialkompetanse, store ressurser og god tid – mens du som skattepliktig må normalt svare med korte frister. Skattemyndighetene vil kreve at forklaringene dine er korrekte opp mot dokumentasjon og bevis. Hvis du kommer skjevt ut fra start, kan det være krevende å rette opp igjen.
Som skatteadvokat som også kan ivareta din rettssikkerhet, får du en trygg og strategisk støtte gjennom hele kontrollprosessen.
Hva er skattekontroll
En skattekontroll – tidligere omtalt som bokettersyn – innebærer at Skatteetaten undersøker om skatter og avgifter er korrekt rapportert og betalt. Kontrollene kan være basert på tips, innrapportering fra andre lands skattemyndigheter (CRS-opplysninger), bankoverføringer fra utlandet som fremgår av valutaregisteret, risikovurderinger basert på tidligere kontroller og erfaringer eller spesifikke avvik i skattemeldingen.
Normalt starter en kontroll med at du mottar et brev med varsel om kontroll og hvor de ber om opplysninger og dokumentasjon. Skattemyndighetene kan også komme uanmeldt, det vil si at de kommer på virksomhetsadressen eller at de har tingrettens beslutning om bevissikring. Kommer skatteetaten på uvarslet kontroll, vil de som regel ha gjort en rekke undersøkelser og ha god oversikt over saken i forkant av kontrollen.
I noen saker kan skatteetaten ha gjort seg opp en mening om saken – og ønsker å undersøke saken med formål om å få bekreftet sin mistanke. I slike saker bør du få hjelp av en erfaren skatteadvokat til å vurdere saken fra flere sider. Det er ofte små detaljer som kan endre utfallet av en sak.
Hvilke kontrollopplysninger kan skattemyndighetene kreve?
Skatteetaten har vide fullmakter og kan be om innsyn i opplysninger som for eksempel:
- Regnskapsdokumentasjon, typisk hovedbok, saldobalanser, leverandør, kundereskontro, bilag som fakturaer, ordrer og korrespondanse med kunder og leverandører
- Bankdokumentasjon, kjøpekontrakter og andre relevante avtaler
- De kan kreve tilgang til virksomhetens arkiv – enten om dette er fysisk (papir) eller elektronisk (PC og mobiltelefon).
Et varsel kan være formulert som "Anmodning om opplysninger" eller som en direkte beskjed med "Varsel om kontroll".
Det er enkelte opplysninger skattemyndighetene ikke kan kreve innsyn i. Dette gjelder for eksempel informasjon som er underlagt taushetsplikt.
Huskeliste - hva gjør du hvis du mottar varsel om kontroll
Sørg for at én person – gjerne med bistand fra advokat – haransvaret for kontakten. Lag alltid egne referater fra møter ogtelefonsamtaler.
Les varselet nøye. Hva ønsker Skatteetaten å undersøke? Be omforklaring hvis du er usikker, eller ta kontakt med en erfarenskatteadvokat.
Skatteetaten kan kreve å få faktiske opplysninger, men ikke alt. Duhar plikt til å legge frem regnskapsopplysninger. Men eropplysningene underlagt taushetsplikt plikter du ikke å legge fremdisse. Du har heller ikke plikt til å oppgi informasjon som ikke errelevant for kontrollen. Vurder derfor alltid hvilke opplysninger dumå gi opp mot hvilket formål kontrollen har.
Du har normalt ikke plikt til å gi muntlig forklaringer – selv omdette normalt vil være lurt for å opplyse saken. Er du usikker,tenk deg om før du svarer. Be om utsatt frist om nødvendig. Ikke giufullstendige eller unøyaktige svar. Mange saker har kommet skjevtut fordi det kan oppstå misforståelser om ord og uttrykkskatteetaten bruker i sine samtaler.
Som hovedregel kan Skatteetaten kontrollere de siste 5 årene. Vedalvorlige saker kan de gå 10 år tilbake.
Du har rett til å kommentere utkast til rapporten som gir etsammendrag av kontrollen. Sørg for at all relevant dokumentasjon ervedlagt. Rapporten danner grunnlaget for videre saksbehandling somfor eksempel vedtak om endring av skatt, ileggelse av tilleggsskatt,anmeldelse og i en rettssak om skatt og/eller straff.
Skatteetatenutarbeider ikke rapport i alle saker. I slike saker vil det væreviktig å sette seg godt inn i varselet om endringssak.
Hva kan jeg hjelpe deg med ved kontroll og bokettersyn
✔ Strategisk rådgivning fra første dag
Hvordan du svarer på varsel om kontroll kan påvirke hele saken. Jeg hjelper deg å forstå kontrollens formål, svare på spørsmål og fremlegge dokumentasjon på en strukturert måte. Du får trygghet og støtte under hele prosessen.
✔ Redusere risiko for tilleggsskatt og straff
Feil i regnskap eller skattemelding, kan innebære tilleggsskatt, tvangsmulkt eller i verste fall anmeldelse og straff. Jeg kan hjelpe deg med å vurdere risikoen og se om det er noe i din sak som kan bidra til å redusere risikoen for tilleggsskatt og anmeldelse som kan resultere i straff.
✔ Avdekke misforståelser i saken
Skatteetaten kan ta feil. Jeg hjelper deg med å finne ut om skatteetaten kan ha misforstått eller har fremstilt de faktiske forhold feil eller mangelfullt – opp mot skattereglene. Jo tidligere feilene avdekkes jo bedre. Avklaring av misforståelser og feil kan føre til redusert skatt, bortfall av tilleggsskatt eller at hele kontrollen avsluttes.
✔ Klage på vedtak etter kontroll
Fører kontrollen til en skatteøkning du er uenig i, kan jeg hjelpe deg med klage.
Jo tidligere du tar kontakt, desto bedre
Har du fått varsel om kontroll eller bokettersyn? Ikke vent – ta kontakt i dag for en vurdering av saken. En erfaren skatteadvokat kan være forskjellen på en kostbar feil og en god løsning.
Andre skattehjelpsråd
Rådgivning – Bindende forhåndsuttalelse
Få forutsigbarhet om skatte- og avgiftsmessige konsekvenser før du gjennomfører en transaksjon eller handling.
Skattemeldingen
Usikker på hva som skal fylles ut – eller hvordan? Vi hjelper deg med å gjøre det riktig første gang.
Frivillig retting
Skattemeldingen du har sendt inn inneholder feil – og du vil rydde opp før det blir oppdaget. Vi veileder deg trygt gjennom hele prosessen.
Varsel om endring av skatt
Har du mottatt varsel om endring av skatt eller merverdiavgift? Dette innebærer normalt at skattemyndighetene mener du har betalt for lite formuesskatt, inntektsskatt eller merverdiavgift.
Tilleggsskatt – anmeldelse
Har du fått varsel om tilleggsskatt fra skattemyndighetene? Dette kan være en alvorlig situasjon som kan gi økonomiske og personlige konsekvenser.