Utenlandske pensjonsordninger

Skatteplikt for utenlandske pensjonsordninger som bosatt i Norge

Det er ikke enkelt å gi et klart svar på om en utenlandsk pensjonsordning er skattepliktig i Norge. Det er viktig å undersøke nøye hvilke vilkår som er tilknyttet pensjonskontoen – og for å begrense risiko for kontroll/sanksjoner er det viktig at du legger ved opplysninger om kontoen når du sender inn skattemeldingen. 

Innestående beløp på pensjonskontoen kan være grunnlag for formuesskatt og det er ikke nødvendigvis slik at utbetalingene er skattepliktig som pensjon.

Er det knyttet strenge vilkår til når du kan foreta uttak fra pensjonskonto, for eksempel at du må oppnå en bestemt alder før du kan ta ut beløp fra pensjonskontoen, kan det være at pensjonskontoen vil være unntatt fra skatteplikt frem til du oppnår den angitte alderen. Har du mulighet til å endre på dette, vil skattemyndighetene kunne legge til grunn at du har mulighet til å gjøre uttak på et tidligere tidspunkt - og dermed at det er skatteplikt likevel.

Selv om pensjonen kan være fritatt fra skatteplikt, kan pensjonen likevel inngå i grunnlaget for trygdeavgift.

Skatteavtalene kan ha bestemmelsen om hvor pensjonen er skattepliktig

Har du utenlandsk pensjonskonto i et land Norge har skatteavtale med er det viktig å sette seg nøye inn i bestemmelsene i skatteavtalen.

De fleste skatteavtalene Norge har med andre land har en bestemmelse om at pensjon fra det offentlige i utlandet, bare skal være skattepliktig i utlandet (kildeprinsippet). Videre vil normalt pensjon fra private pensjonsordninger være skattepliktig i Norge (bostedsprinsippet).

For noen pensjonsordninger kan hele inneståelnde beløp utbetales under ett. Enkelte skatteavtalee kan ha bestemmelse om at ved en slik enkeltstående utbetaling så er beløpet kun skattepliktig i det aktuelle landet. Utbetales pensjonen løpende kan den være skalttepliktig i Norge.

Amerikanske 401K, IRA, Roth-IRA

Norske skattemyndigheter legger til grunn at amerikanske pensjonsordninger som 401K, IRA og Roth-IRA.  ikke er skattepliktig som pensjon. Norske skattemyndigheter behandler slike pensjonskontoer på samme måte som et bankinnskudd, investering i verdipapirfond, eller aksjer eller andre finansielle instrumenter – alt avhengig av hva pensjonskontoen består av. Det innebærer at innestående verdi på kontoen pr 31.12/01.01 er formuesskattepliktig.

Amerikansk Social Security

Amerikansk «social security» er unntatt fra skatteplikt i Norge, men utbetalingen vil omfattes av trygdeavgift. Du må derfor passe på å rapportere pensjonen som skattefri, men trygdepliktig når du legger inn beløpet i skattemeldingen.

‍

‍

‍