Har du kryptovaluta låst i en konkursrammet børs? Dette bør du vite om skatt

‍
Har du mistet tilgangen til kryptovaluta på en børs som har gått konkurs – som Mt.Gox, Celsius, BlockFi eller FTX?

Mange investorer sitter med verdier de ikke får utbetalt, og spør seg:

• Kan jeg få fradrag for tapet?
• Når anses tapet som endelig – og fradragsberettiget?
• Må jeg betale formuesskatt for noe jeg ikke kan bruke?

Det finnes sjelden et klart ja/nei-svar. Skatteplikten må vurderes konkret, ut fra din situasjon og dokumentasjon.

Tapet er ikke alltid "realiserbart" – enda

For å få fradrag for tap på kryptovaluta, krever skattereglene at tapet er "endelig konstatert" (realisert) for at det skal gi fradrag.

Men hva betyr det i praksis når midlene er låst hos en aktør under konkursbeskyttelse (Chapter 11 i USA), eller det er usikkert om noe vil bli utbetalt?

• Tapet regnes normalt ikke som realisert på tidspunkt for konkursåpning
• Normalt vil tapet først være endelig konstatert når konkursen er avsluttet, dette skjer normalt ikke før retten har avsagt kjennelse om at konkursbehandlingen avsluttes, og kjennelsen har blitt rettskraftig. Skatteetaten legger  til grunn at så lenge midlene er låst under konkursbeskyttelse (Chapter 11) så vil ikke tapet være endelig konstatert. Det betyr at om du fortsatt har krav mot en børs som er under konkursbeskyttelse, så er tapet først endelig konstatert tapt (realisert) når du har inngått avtale om delvis utbetaling – eller har fått en bekreftet fordeling fra bostyret.
• Dette betyr at selv om kryptovalutaen forsvart i praksis (f.eks. ved Mt. Gox hackingen i 2014), vil tidspunktet for fradragsføring kunne ligge flere år senere

Om du fradragsfører tapet i forbindelse med en børs som har gått konkurs bør du alltid gi en forklaring i et vedlegg til skattemeldingen din for å unngå tilleggsskatt.

Formuesskatt på låst kryptovaluta?

Neste spørsmål blir om du må betale formuesskatt for kryptovaluta du ikke lenger har tilgang til.

Etter skatteregelene så er utgangspunktetet at kryptovaluta skal verdsettes til omsetningsverdi per 1. januar i inntektsåret. Men hva hvis:

• Kryptovalutaen er låst i en konkursrammet børs, og
• Du har verken tilgang eller mulighet til å selge den?

Hvis kryptovalutaen ikke kan omsettes eller overdras, er det argumenter for at den ikke har økonomisk verdi – og dermed ikke skal inngå i grunnlaget for formuesskatt.

Det finnes foreløpig ingen tydelig praksis fra Skatteetaten på dette punktet, og vurderingen må gjøres konkret. Formuesskatten kan være betydelig – og særlig urettferdig dersom verdiene aldri blir realisert.

Hva bør du gjøre?

Hvis du har kryptovaluta låst i en konkursrammet børs – eller står i fare for å miste tilgangen – bør du:

• Sikre og lagre all relevant dokumentasjon.
• Vurdere konsekvensene for både inntekts- og formuesskatt.
• Være oppmerksom på tidspunktet for realisasjon – og ikke føre tap for tidlig.

Få hjelp av en en erfaren skatteadvokat

Om du er usikker på hvordan dette skal behandles i din sak, så kan en erfaren skatteadvokat hjelpe deg med å gi deg en bedre forståelse av hvordan dette skal behandles i din sak. Å rådføre deg med en skatteadvokat som har taushetsplikt, innebærer at du får forutsigbarhet og oversikt - før du gir beskjed om eventuelle feil til skattemyndighetene.

Å korrigere feil eller forglemmelser i skattemeldingen gjennom frivillig retting eller endringsmelding kan være avgjørende for å unngå tilleggsskatt eller straff. Du kan også få en vurdering av om skatteetaten har vurdert saken riktig i en kontrollsak, eller under en kontroll.

Med erfaring fra både i skatteetaten og som advokat i en rekke saker om frivillig retting og kontrollsaker får du råd om hva som er den beste løsningen i din sak. Ta kontakt for rådgivning og sikre en trygg og riktig skatteposisjon.

‍

‍

‍

‍