I sommermånedene er det gjerne en økning i småjobber, håndverksprosjekter, naboer og venner som hjelper hverandre. Men visste du at visse typer inntekter fra slike aktiviteter faktisk er skattefrie – mens andre kan være skattepliktige, avhengig av omfang og form?

Skattefritt fritidsarbeid på egen bolig eller fritidseiendom

Arbeid du gjør på egen bolig eller fritidseiendom i fritiden - som for eksempel vedlikehold, oppussing eller forbedringer - er som hovedregel skattefritt.

Du kan male huset, bygge garasje eller terrasse – uten at det utløser skatt.

Forutsetningen for skattefritaket er at

• Arbeidet er utført i din vanlige fritid og ferie
• Det må ikke være ledd i næringsvirksomhet
• Det gjelder kun arbeid på egen bolig, gårdsbruk eller fritidseiendom

Tar du ekstra fri fra jobben for å utføre byggearbeid gjelder ikke skattefritaket for denne delen. Er du for eksempel selvstendig næringsdrivende håndverker og utfører byggearbeid risikerer du skatte- og merverdiavgiftsplikt (uttaksbeskatning).

Arbeid på bolig- eller hyttebygging med sikte på videresalg eller utleie omfattes ikke av fritaket.

Skattefritt lønnsarbeid - beløpsgrenser

Det finnes noen klare beløpsgrenser for hva du kan tjene skattefritt. Men her må du også være oppmerksom på om aktiviteten kan bli vurdert som næringsvirksomhet.

Lønn fra bedrift - inntil kr 2 000 skattefritt

Fra og med inntektsåret 2025 kan du motta lønn (arbeidsvederlag) fra en bedrift skattefritt med inntil kr 2 000. Til og med 2024 var grensen kr 1 000.

Småjobber for privatpersoner (husstander) - inntil kr 6 000 skattefritt

Hjelper du en privatperson med arbeid i hans eller hennes hjem eller fritidsbolig kan du motta inntil kr 6 000 skattefritt, forutsatt at du ikke driver virksomhet innenfor fagfeltet. Eksempler på arbeid kan være

• Barnepass
• Gressklipping og hagearbeid
• Male et hus eller vaske en bolig

Merk:

• Arbeidet må være utført for en privatperson, ikke for en bedrift.
• Beløpsgrensen gjelder per husstand (ektefeller/samboere beregnes som en oppdragsgiver)
• Du må ikke drive virksomhet innenfor samme fagfelt - er du for eksempel selvstendig næringsdrivende snekker kan du ikke motta kr 6 000 skattefritt for å bygge terrasse for naboen, familie eller venner.

Barn under 13 år - inntil kr 10 000 skattefritt

Barn under 13 år kan motta lønn inntil kr 10 000 skattefritt. Skattefritaket gjelder inntekt av en konkret arbeidsprestasjon og gjelder samlet inntekt i inntektsåret, uavhengig av om inntektene er opptjent fra forskjellige arbeidsgivere. Arbeidsgiver må søke om forhåndssamtykke fra Arbeidstilsynet, og det er foresatte som må bestille frikort eller skattekort.

Veldedige organisasjoner - inntil kr 10 000 skattefritt

Du kan motta inntil kr 10 000 skattefritt som lønn fra en veldedige organisasjoner, forutsatt at det ikke kan sees som en del av din næringsvirksomhet. Du kan også få dekket utgifter (utgiftsrefusjon) med inntil kr 10 000 kroner pr år som du har hatt gjennom arbeidet for organisasjonen, er også disse skattefrie og skal ikke rapporteres til Skatteetaten.

Frikort - inntil kr 100 000 skattefritt

Er du over 13 år og har sommerjobb og vil tjene over beløpsgrensene, men kr 100 000 eller mindre, skal du ikke betale skatt. Men du må i disse tilfellene bestille frikort. Arbeidsgiver skal rapportere inntekten din og du vil få inntekten rapportert i skattemeldingen.

Salg av hage- og naturprodukter - kr 10 000 skattefritt

Inntekter fra salg av f.eks. fisk, bær, sopp og lignende er skattefritt med inntil kr 10 000 pr år. For inntektsåret 2024 og tidligere var beløpsgrensen kr 4 000. Forutsetningen for skattefritaket er at du ikke driver næringsvirksomhet.

Salg av brukt innbo- og løsøre mv.

Selger du innbo og løsøre som du har brukt selv, for eksempel møbler, hvitevarer eller fritidsutstyr er gevinsten skattefritt. Du får heller ikke fradrag for tap.

Unntaket gjelder også privatbiler, moped, motorsykler, snøscootere, campingvogner og fritidsbåter.

Forutsetningen for skattefritaket er at gjenstanden er brukt av deg. For eksempel vil gevinst ved videresalg kort tid etter at du ervervet den - og uten at du selv har brukt den - være skattepliktig.

Vennearbeid og byttearbeid

Arbeid du utfører for familie og venner uten betaling er ikke skattepliktig. Gjør dere byttearbeid er det utgangspunktet skatteplikt.

Når må du begynne å tenke på skatt?

Det er ikke bare beløpet som avgjør om en inntekt er skattefri eller skattepliktig – det handler også om karakteren og omfanget av arbeidet. Du bør være særlig oppmerksom dersom:

• Du tilbyr tjenestene dine aktivt, f.eks. via annonser eller sosiale medier
• Du arbeider for flere oppdragsgivere over tid
• Du setter faste priser og driver i konkurranse med profesjonelle aktører

Har aktiviteten et visst omfang og organisering, kan det klassifiseres som næringsvirksomhet, og da vil både inntektsskatt og eventuell merverdiavgift kunne bli aktuelt. Du kan lese mer om vilkårene for næringsvirksomhet her.

‍

‍